香港税局评税有异议？别慌，教你如何有效反对及上诉！

在跨境贸易的浪潮中，香港公司因其独特的税务优势和商业环境，成为了众多跨境电商卖家及外贸企业的首选注册地。然而，当收到香港税局下发的评税通知书时，如果对评税结果存在异议，该如何是好？今天，港丰集团就来详细解析，如何在收到评税通知书后，有效提出反对及上诉，为企业的税务合规之路保驾护航。

一、收到评税通知书，第一步该做什么？

当你收到香港税局的评税通知书，若对评税结果不满意，切勿慌张。首先，要明确的是，你必须在订明期限内，以书面形式清晰阐述反对评税的理由。这一步骤至关重要，它是你后续维权的基础。

1.1 书面反对的具体操作

你可以选择填妥IR831表格中适用于反对的相关部分，签署后交回税务局。税务局的邮寄地址为：税务局局长，香港九龙协调道邮政局邮箱28777号；传真号码：2877 1232。需要注意的是，由于税局不会接收邮资不足的信件，为确保邮递无误，请务必在投寄邮件时支付足额邮资。

1.2 特殊情况下的提交要求

如果你的反对估计评税是由于未有提交报税表，那么在提交反对通知书时，必须一并提交填妥的报税表及账目（如适用）。这是税局审核你反对理由的重要依据。

二、反对期限：错过就可能失去机会

反对通知书必须在评税通知书发出日期后的1个月内，由税务局接获。这是一个硬性规定，逾期提交的反对通知书，除非有特殊原因，否则很可能被税局拒绝受理。

2.1 特殊原因下的逾期提交

如果你因不在香港、患病或其他合理因由而未能在指定期限内发出反对通知书，税务局局长可能会考虑接受你逾期提交的反对通知书。但这种情况下，你需要在反对通知书或IR831表格内，详细提供逾期提交的原因。

2.2 个人入息课税的特殊情况

如果你已申请以个人入息课税方式评税，根据这课税方式所发出的评税通知书，并不会延长先前已发出的物业税、利得税或薪俸税评税的反对期限。这一点需要特别注意，以免错过反对期限。

三、电子提交：便捷高效的新选择

随着科技的发展，香港税局也提供了电子提交反对通知书的便捷方式。如果你已开立「税务易」账戶，就可以经该账戶提交有关薪俸税、全权拥有物业的物业税及/或独资业务的利得税评税的反对通知书。

3.1 电子提交的要求

当你以电子方式向政府提交表格时，必须使用「政府电子表格」（以软件形式提供），以产生有关电子纪录，并作出数码签署（如有规定）。这是确保电子提交有效性的关键步骤。

3.2 电子提交的优势

电子提交不仅便捷高效，还能减少因邮寄延误或丢失导致的风险。对于跨境贸易企业来说，这无疑是一个值得尝试的新选择。

四、缴税与暂缓缴税：平衡利益与风险

即使你已作出反对通知或上诉通知，仍须在评税通知书所指明的日期或之前缴付税款。这是税局的规定，也是保障国家税收的重要措施。

4.1 暂缓缴税的特殊情况

除非税务局局长命令在等候该项反对或上诉的结果时可缓缴整笔税款或其部分，否则你必须按时缴税。如果确实存在暂缓缴税的特殊情况，你需要及时向税局提出申请，并提供充分的理由和证据。

4.2 平衡利益与风险

在决定是否暂缓缴税时，你需要综合考虑自身的财务状况、反对或上诉的成功率以及可能产生的滞纳金等因素。这是一个需要谨慎权衡的过程。

五、处理反对个案：从提交到结果的完整流程

提交反对通知书后，你的个案将进入处理阶段。在这个过程中，评税主任可能会要求你提供进一步的资料或事实根据。

5.1 补充资料的要求

经考虑新的和进一步的资料后，评税主任可能会修订评税或向你发出修订评税建议。如果反对评税个案未能达成协议，该反对将转交税务局局长作出决定。

5.2 局长的决定与通知

局长会考虑确认、减少、增加或取消评税，并在合理时间内将决定连同理由以书面形式通知你。这是处理反对个案的最终结果，也是你需要密切关注的环节。

六、向税务上诉委员会提出上诉：最后的救济途径

如果你对税务局局长决定仍然不满意，可以向税务上诉委员会提出上诉。这是一个独立裁决机构，由行政长官委任的成员组成。

6.1 上诉的期限与要求

你应在税务局局长发出书面决定后的1个月内，以书面向税务上诉委员会书记提出上诉。你的上诉通知书必须附有局长的书面决定副本（包括决定所依据的理由、事实陈述书和所有附录）及上诉理由陈述书。

6.2 上诉的聆讯与结果

所有上诉均闭门聆讯，但公布聆讯结果时不会公开上诉人身分。上诉人须承担证明上诉所针对的评税额过多或不正确的举证责任。在聆讯上诉后，税务上诉委员会可确认、减少、增加或取消上诉所针对的评税额。

七、向法庭提出上诉：法律问题的终极解决

如果上诉人或税务局局长任何一方不同意税务上诉委员会的决定，可针对委员会该项决定而就法律问题向高等法院原讼法庭申请上诉许可。

7.1 上诉许可的申请

该上诉许可申请必须藉以陈述书支持的传票提出，并须在委员会作出有关决定的日期后的1个月内，或委员会以书面通知上诉人或局长有关上诉的决定的通讯日期后的1个月内递交。

7.2 法庭的判决与后果

获原讼法庭批予上诉许可的上诉人或税务局局长，在上诉法庭许可下，可就委员会的决定直接向上诉法庭提出上诉。法庭可作出包括缴付讼费的命令。这是解决法律问题的终极途径，也是你需要做好充分准备的一环。

八、港丰集团：一站式专业服务，助力企业出海无忧

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