ODI境外投资备案

哪些企业需要办理ODI备案

合法进行跨境贸易活动的必要条件。只有获得VAT税号，企业才能在目标国家合法地进行商业活动，避免税务违规风险：

境外有实际项目的企业

包括新设、并购境外企业，成立境外代表处等

返程投资企业

返程投资是指境内居民通过特殊目的公司对境内开展直接投资活动，需要穿透到境外公司的最终持有人进行备案

外商投资企业

外商投资企业开设资金本账户，股权涉及境内自然人或境内企业，需要办理ODI备案

企业开设NRA账户

股权穿透涉及境内自然人或境内企业，需要办理ODI备案。

有境外上市需求的企业

境内企业如需海外上市，一般选择在香港、美国、新加坡等离岸注册地成立海外公司，ODI是必不可少

为便捷付款的贸易企业

注册境外公司由境外公司做贸易，收款付款更方便更简洁，利用各国家的税收红利节省更多成本

ODI备案备案办理条件

1.申请备案的大陆公司最好成立一年以上，如果是成立时间不足一年的企业，难以提供完整的审计财务报表的，可能无法通过部门的批准或备案。

2.申请备案的大陆公司近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不得显示出现亏损。

3.申请备案的大陆公司净资产回报率最好高于5%，越高越好；资产负债率最好低于70%，越低越好。

ODI境外投资备案申请流程

1. 境内企业股东需要向省级商务部门和省级发改委办理ODI备案手续。商务部负责整体审批企业境外投资事项，为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》。

2. 发改委负责监管企业境外投资行业流向，为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》。

3. 外管局负责监管外汇登记和资金出境的相关手续。备案手续完成之后，需要根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》，在银行完成外汇登记手续，外管部门审核后向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。

ODI投资备案所需资料

ODI新设所需资料

1、境内公司全体股东，法人签字盖章（自然人股东签字，法人股东盖章+该法人签字）

2、提供境外企业公司名称，章程(中外文电子版）

3、简述境外企业公司所经营项目内容

4、境内公司上一年度审计报告(需备案)

5、境内公司余额证明(大于投资额)

6、涉及签字盖章的(第1点)，提供身份证与营业执照扫描件

7、境内企业股权穿透图(需穿透至自然人)

ODI并购所需资料

1、境内公司全体股东，法人签字盖章（自然人股东签字，法人股东盖章+该法人签字）

2、提供境外企业注册证书、并购协议/股权转让协议(中外文版）

3、简述境外企业公司原经营项目内容与后期经营计划

4、境内公司上一年度审计报告(需备案)

5、境内公司余额证明(大于投资额)

6、涉及签字盖章的(第1点)，提供身份证与营业执照扫描件

7、提供原股东身份有效证明文件

8、境外企业尽职调查报告(客户出具)

ODI境外投资备案注意事项

如果企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，还需要实行核准管理。ODI备案仅针对设立的境外企业。如需再开展境外投资，应当按照程序重新办理备案或申请核准。

注意证书有效期：如果已完成ODI登记备案，因实际情况暂时不打款的，需要注意ODI证书的有效期，在到期前需及时申请延期，避免超期后证书失效。

明确领投方：如果存在两个以上企业共同投资的，由领投方统一申报。领投方的认定标准，商委和发改委的规定可能不一致，需提前了解并协商确定。

考虑设立SPV：根据一些地方的监管政策，注册地非申报地的投资方，需要在注册地先设立投资主体，通常该类主体为特殊目的机构（SPV）。

企业资质要求：境内公司成立时间、审计报告、净资产回报率、资产负债率、股东背景及资金来源等需满足一定要求。

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