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Tax information and FAQs
Tax information and FAQs
在跨境贸易与出海业务中,香港公司因税制灵活、资金自由等优势成为企业首选架构。然而,许多跨境电商卖家和外贸企业常陷入一个误区:**“业务不在香港发生,是否就不用缴税?”** 实际上,香港公司是否需缴纳利得税,需经税务局评估后决定。若利润属于离岸收入,企业可申请离岸豁免,从而合法减轻税务负担。本文将结合最新政策与实操案例,深度解析香港公司离岸豁免的申请条件、流程及注意事项,助力企业合规出海。
香港采用“属地原则”征税,仅对**来源于香港的利润**征收利得税(税率16.5%),而**来源于香港以外的利润**可申请离岸豁免。若申请成功,企业无需就离岸利润缴税,从而降低运营成本。
**举例**:一家香港公司从内地采购商品销往美国,若业务运作(如客户洽谈、合同签署、货物运输)均不在香港进行,则利润可能被认定为离岸收入。
香港税务局明确,若企业满足以下条件,可申请离岸豁免:
香港公司未租赁或购买办公室,业务运作通过线上或海外场所完成。
未聘请香港本地员工,或仅雇佣少量非核心岗位人员(如兼职秘书)。
客户与供应商均位于香港以外地区,合同签署与货款收付均通过海外渠道。
所有业务谈判、合同签署均在香港以外完成。
货物直接从内地或其他国家运往目的地,未在香港报关、仓储或二次加工。
**提示**:首次做账审计时申请离岸豁免,成功率远高于后期补申请。
税务局会综合评估企业的**业务运作模式**,以下因素需重点关注:
若客户和供应商均通过海外渠道获取,且合同签署地点不在香港,则为有利因素。
货物直接从供应商所在地发往客户,未在香港停留或中转。
货款收付通过海外账户完成,合同签署地点明确标注为海外。
公司核心决策(如定价、采购)均在香港以外完成。
**案例分析**:某香港公司从内地采购商品销往美国,若美国客户通过海外展会获取,合同在美国签署,货物从内地直发美国,且未在香港设立仓库或雇佣员工,则大概率符合离岸豁免条件。
以贸易公司为例,需准备以下材料:
公司架构图、注册证书、商业登记证、章程等。
销售合同、采购合同、发票、提单、报关单、运输单据等(需覆盖主要交易)。
组织架构图、交易流程图(标注香港与海外业务分工)、收付款方式(如电汇、信用证)。
客户与供应商的名称、地址、联系方式及合作方式说明。
**提示**:日常运营中保留所有能证明离岸业务的证据(如邮件、会议记录),以应对税务局问询。
离岸豁免申请通常需6-12个月,流程如下:
委托香港持牌会计师编制审计报告,明确利润来源。
向税务局提交审计报告及离岸豁免申请表。
税务局可能下发问询函,要求补充资料或解释业务模式。
由专业团队协助回复问询函,必要时提供补充材料。
若通过评估,税务局将下发豁免同意书;若未通过,需按要求缴纳利得税。
• 合法节税:成功申请后无需缴纳利得税,降低运营成本;
• 资金灵活:离岸利润可自由调配,提升资金使用效率。
• 审批不确定性:税务局需综合评估,无100%成功保证;
• 复查风险:即使首次申请成功,税务局可能不定期复查。
通常首次申请成功后,无需每年重复申请,但需保留完整业务记录,以应对税务局复查。
若业务模式发生重大变化(如新增香港客户或仓库),需主动向税务局申报并重新评估。
若申请被拒,可优化业务模式后重新申请,或按要求缴纳利得税。
离岸豁免的申请需结合企业实际业务模式,并需专业团队协助准备材料、回复问询。港丰集团作为资深跨境离岸咨询顾问,已为众多跨境电商卖家和外贸企业提供从香港公司注册、银行开户到税务筹划的一站式服务。我们深谙香港税局政策,可帮助企业:
• 定制离岸架构,优化税务成本;
• 协助准备申请材料,提升通过率;
• 应对税务局问询,提供专业抗辩支持。
若您的企业有跨境出海需求,或需进一步了解离岸豁免细节,欢迎联系港丰集团,我们将为您提供专业咨询与落地支持。
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