想去新加坡开公司？先搞懂这些税务知识再行动

近年来，新加坡凭借其优越的地理位置、开放的经济政策和稳定的政治环境，吸引了大量中国企业前往投资兴业。作为全球最具竞争力的经济体之一，新加坡的税收制度以简单透明、税率优惠著称。但对于计划在新加坡开展业务的中国企业来说，全面了解当地税务政策是成功经营的第一步。

新加坡企业所得税：税率优惠但规则明确

新加坡实行属地征税原则，对居民企业与非居民企业采取统一的税收政策。所谓居民企业，是指管理和实际控制机构在新加坡境内的公司。这类企业需要就其来源于新加坡的收入以及在新加坡计提的境外收入缴纳税款。

目前新加坡企业所得税的标准税率为17%，在全球范围内属于较低水平。更吸引人的是，新加坡政府为鼓励特定产业发展，推出了多项税收优惠：

1. 先锋企业税收优惠

符合条件的新设立企业可享受最长15年的免税期，这对高科技、高附加值企业极具吸引力。

2. 发展与扩张优惠(DEI)

已有企业扩大业务规模时，新增利润可享受5%-10%的优惠税率。

3. 研发税收优惠

企业研发支出可享受额外扣除，部分符合条件的研发项目还能获得现金补助。

个人所得税：阶梯税率体现公平

新加坡的个人所得税制度设计体现了量能课税原则。纳税居民包括新加坡公民、永久居民以及在一个纳税年度内居住或工作超过183天的外籍人士。值得注意的是，公司董事无论在新加坡停留多久，都需要缴纳个人所得税。

新加坡采用超额累进税率，年收入2万新元以下免税，超过部分税率从2%起逐步递增，最高为22%。纳税人还可以通过多种途径获得税收减免，包括子女抚养、职业培训、保险费用、公积金缴款以及慈善捐赠等。

消费税(GST)：即将上调至9%

新加坡的商品及服务税(GST)相当于我国的增值税，目前税率为8%，2024年1月1日起将上调至9%。年营业额超过100万新元的企业必须进行GST登记。

GST的征收分为四种情况：标准税率(9%)适用于大部分本地商品和服务；出口商品和服务适用零税率；住宅物业租赁、金融服务等免征GST；纯跨境交易则不在征税范围内。

印花税：不动产交易的重点税种

新加坡的印花税主要针对不动产交易和未上市股份转让。在不动产交易中，买方需缴纳最高4%的买方印花税，住宅物业还可能涉及额外买方印花税(ABSD)，税率根据买家身份和持有物业数量从0%到15%不等。

股份转让的印花税率为0.2%，按交易价格或净资产值中的较高者计算。值得注意的是，新股发行和上市股票交易免征印花税。

税收优惠：外资与本土企业同等待遇

新加坡政府为吸引投资、促进就业和鼓励创新，推出了一系列税收优惠政策。这些政策不区分外资企业和本土企业，只要符合条件均可享受。重点支持领域包括：

1. 高科技产业

从事研发、高新技术产品生产的企业可享受税收减免和资金支持。

2. 总部经济

区域总部、国际运营中心等可申请优惠税率。

3. 航运与贸易

国际航运企业和出口企业享有特殊税收待遇。

对于计划进军新加坡市场的中国企业来说，充分了解当地税收政策，合理规划税务架构，可以有效降低运营成本，提高投资回报率。专业的税务顾问不仅能帮助企业合规经营，还能协助申请各项优惠政策，让企业在国际竞争中占据更有利位置。

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